Unit4 Financial Planning and Analysis (FP&A)
Autor: Bob Elliott März 18, 2026 4 Minuten Lesezeit

Vorbereitung auf IFRS 16 unter FRS 102: Vereinfachung von Compliance und finanziellen Auswirkungen mit Unit4 FP&A

Two professionals discussing documents at a table with laptops and papers, in a modern office.

Sind Sie bereit für die Einführung von IFRS 16 unter FRS 102? Unternehmen, deren Geschäftsjahr am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnt und die gemäß FRS 102 berichten, müssen sich auf die neuen Standards für die Leasingbilanzierung einstellen.

Obwohl die Anforderungen von IFRS 16 unter FRS 102 im Vergleich zum vollständigen IFRS teilweise vereinfacht sind, bringen sie doch Komplexität mit sich. Von der Erfassung von Operating-Leasingverhältnissen in der Bilanz bis hin zum Abgleich der Auswirkungen vor und nach der Einführung kann sich der Übergang als schwierig erweisen. Sind Legacy-Systeme und manuelle Prozesse involviert, können diese Herausforderungen unüberschaubar werden.

Für Unternehmen mit einem Portfolio aus Immobilienleasingverhältnissen steigt die Komplexität aufgrund der Auswirkungen von Faktoren wie Abweichungen, Kündigungsoptionen, Rückbauverpflichtungen, Indexierung usw. auf den Cashflow deutlich. Untermietverträge und/oder Sale-and-Lease-Back-Vermögenswerte bringen weitere Herausforderungen mit sich.
Dieser Blog ist Ihr Leitfaden, um das Thema anzugehen. Wir beleuchten die wichtigsten Änderungen, die finanziellen Auswirkungen von IFRS 16 und wie Unit4 FP&A für einen reibungslosen Übergang und die zukunftssichere Einhaltung der Vorschriften sorgen kann.

Weiterlesen:

Wichtige IFRS 16-Änderungen unter FRS 102

IFRS 16 führt eine grundlegende Änderung für Leasingnehmer ein, da fast alle Leasingverhältnisse in der Bilanz ausgewiesen werden müssen. Bisher wurden Operating-Leasingverhältnisse als einfache Betriebsausgaben behandelt. Nach dem neuen Standard müssen Unternehmen nun Folgendes berücksichtigen:

  • Nutzungsrechte: Der abgeleitete Vermögenswert basierend auf diskontierten Cashflows.

  • Leasingverbindlichkeiten: Spiegeln die Verpflichtung wider, im Laufe der Zeit Leasingzahlungen zu leisten, wobei die Leasingverhältnisse als Finanzierung mit kurz- und langfristigen Elementen einschließlich fiktiver Zinsen behandelt werden.

Diese Änderung zielt darauf ab, mehr Transparenz für die Stakeholder zu schaffen. Dies bedeutet jedoch auch, dass Finanzberichte geändert, neue Systeme eingeführt und die Einhaltung der Anforderungen für alle Leasingverhältnisse sichergestellt werden müssen.

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Auswirkungen von IFRS 16

Um die Auswirkungen von IFRS 16 besser zu verstehen, untersuchen wir hier die wichtigsten Punkte.

Auswirkungen auf die Bilanz

Bisher wurden Operating-Leasingverhältnisse nicht in der Bilanz ausgewiesen. Jetzt müssen sie als Eigentum des Unternehmens verbucht werden, zusammen mit den damit verbundenen Verbindlichkeiten.

Das Ergebnis? Aktiva und Passiva steigen, wobei dies mit einer Verringerung des Nettovermögens einhergehen kann, wenn die Leasingverbindlichkeit den Wert des Nutzungsrechts übersteigt.

Änderungen bei Erfolgsrechnung/Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)

Anstatt die Leasingkosten als einen einzigen Betriebskostenposten (z. B. Miete) zu verbuchen, werden die Kosten nun in zwei Kategorien von Finanzierungskosten („unter der Linie“) aufgeteilt:

  • Abschreibung des Nutzungsrecht-Vermögenswerts.

  • Zinsen auf die Leasingverbindlichkeit.

Dieser Ansatz wird den Nettogewinn zunächst reduzieren, da die Zinsen auf einen sinkenden Saldo vorverlagert werden, aber das EBITDA verbessert sich, da die relevanten Betriebskosten unterhalb des EBITDA auf die Finanzierungskosten verlagert werden.

Cashflow-Effekte

Leasingzahlungen werden nun wie folgt aufgeteilt:

  • Zinszahlungen: Operative Cashflows oder Finanzierungs-Cashflows (je nach Rechnungslegungsmethode).

  • Tilgungszahlungen: Finanzierungs-Cashflows.

Diese Aufteilung verbessert die Zahlen für den operativen Cashflow, hat aber Auswirkungen auf wichtige Finanzkennzahlen, die die Wahrnehmung der Investoren verändern können.

Wichtige Finanzkennzahlen

IFRS 16 hat direkten Einfluss auf mehrere Finanzkennzahlen:

  • Verschuldungsgrad: Höhere Verbindlichkeiten treiben diesen Wert in die Höhe.

  • EBITDA-Marge: Durch den Wegfall der Mietkosten verbessert sie sich.

  • Return on Assets (ROA): A larger asset base reduces ROA.

Eine größere Vermögensbasis verringert die Vermögensrendite.

Auswirkungen auf Stakeholder und Vereinbarungen

Die Auswirkungen auf wichtige Finanzkennzahlen können wiederum Kreditvereinbarungen beeinflussen, insbesondere solche, die an Kennzahlen wie EBITDA oder Leverage gebunden sind. Eine transparente Kommunikation mit Kreditgebern, Investoren und anderen Stakeholdern ist entscheidend. Auch eine Neuverhandlung von Verträgen kann erforderlich sein.

Eine bewährte IFRS 16-Anwendung bietet alle nötigen Tools, um das Vorher-Nachher-Bild klar darzustellen. Die Fähigkeit, einen Abgleich der bestehenden Daten vor und nach IFRS 16 zu liefern, sollte als Grundvoraussetzung jeder IFRS 16-Anwendung angesehen werden.

Wie Unit4 die Einhaltung von IFRS 16 mühelos ermöglichen kann

Die Einführung von IFRS 16 unter FRS 102 mag als Herausforderung erscheinen, aber mit dem richtigen Ansatz und den richtigen Tools können Sie sie in eine Chance für mehr Transparenz, Compliance und Effizienz verwandeln. Genau hier kommt Unit4 ins Spiel. Unsere IFRS 16-Anwendung vereinfacht alles:

Konfigurieren von Annahmen:

  • Relevante Zinssätze
  • Annahmen zur Inflation
  • Indexierung
  • Wechselkurse
  • Schwellenwerte für geringwertige Vermögen
  • Laden/Neuladen von Leasingdaten.

Verwalten folgender Aspekte innerhalb eines Workflow-Prozesses:

  • Leasingänderungen
  • Wertminderungen
  • Neubewertungen

Berechnen von Nutzungsrecht-Werten und Ableiten aller relevanten Zinsberechnungen und Journalanpassungen.

Automatisches Rückbuchen von Korrekturjournalen in das Hauptbuch.

Generieren von Abgleichberichten (vor und nach IFRS 16), Offenlegungsberichten und anderen relevanten unterstützenden Dokumenten.

Mit Unit4 erhalten Sie genaue, konsistente Berechnungen, eine optimierte Berichterstattung und die Gewissheit, dass Sie nahtlos auf IFRS 16 umstellen können.

Zögern Sie nicht – stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen ab Januar 2026 und darüber hinaus bereit ist. Besuchen Sie noch heute unsere Website und erfahren Sie, wie Unit4 FP&A Ihre Compliance-Bemühungen unterstützen kann, sprechen Sie mit dem Vertrieb oder vereinbaren Sie eine Demo der Lösung!

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